二聯式發票怎麼開?一次看懂二聯式、三聯式開立範例與注意事項

二聯式發票怎麼開

創立公司後開始有金錢往來,需要開發票卻不知道要開立二聯式還是三聯式?如果是二聯式發票,應該怎麼開?二聯式發票營業稅怎麼算呢?本篇整理出開立、作廢發票注意事項、二聯式與三聯式開立範例,讓您一看就懂並盡快上手。

 

統一發票分類|二聯式與三聯式發票區別?

 

發票種類1:二聯式統一發票

根據統一發票使用辦法第7條規定,專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人,並依規定計算稅額時使用,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為收執聯,交付買受人收執。

二聯式發票多為手開發票,提供給一般個人消費的營業人或外國公司使用,買方可以要求登載買方名稱,做為對獎用。

 

發票種類2:三聯式統一發票

專供營業人銷售貨物或勞務與營業人使用,多數為手開發票,根據統一發票使用辦法第7條規定,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為扣抵聯,交付買受人依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用,第三聯為收執聯,交付買受人作為記帳憑證,且發票上需有買方的統一編號。

有些人會問二聯式和三聯式有什麼區別?首先最大的差異在於「開立對象」不同:

  • 二聯式發票:個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司
  • 三聯式發票:有統一編號的公司或機關團體

除此之外,三聯式相較二聯式多了一聯存根聯,以利買方做為公司行號存根之用。

 

發票種類3:收銀機統一發票

這種統一發票也有二聯式與三聯式的區分,一般消費取得的長條型發票,即為二聯式收銀機統一發票;發票有孔洞且大小與手機相仿,例如:加油站發票等,即為三聯式發票。

 

發票種類4:電子發票

相比傳統發票更為便利、經濟、省力,意指以電子方式或網際網路開立的統一發票,通常會存入買方指定載具或傳送發票資料檔,以利後續兌獎與申報營業稅扣抵之用途,此類發票目前是政府既定政策,也是未來趨勢。

 

二聯式與三聯式發票怎麼開?

 

三聯式開立範例

撕發票時需注意第一聯存根聯不用撕,自己留存即可,第二聯扣抵聯+第三聯存根聯則撕下給客戶。

三聯式開立範例

名詞解釋:

  1. 買受人:可填可不填,通常為買方公司名稱或是團體名稱全名。
  2. 統一編號:買方機關團體或公司統一編號。
  3. 地址:可填可不填,通常只是避免開錯發票找不到人。
  4. 日期:開立發票當天的日期,需注意要依照時間順序開立。
  5. 品名、數量、單價、金額:依實際交易情形填寫。
  6. 營業稅:基本上為銷售額的5%,稅額四捨五入,一般國內買賣都是勾應稅,除非有販售零稅率及免稅的項目。
  7. 金額:指未含稅的銷售額。
  8. 總計:總銷售額+營業稅,金額需使用新台幣中文大寫(零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖)。
  9. 發票章欄位:三聯都需要蓋銷售人的發票章。

 

三聯式開發票注意事項

  1. 發票寫錯了需作廢重開,如果是金額寫錯一定要重開;若是買受人有字寫錯,塗改處需負責人蓋章。
  2. 發票從第一張開始開立,禁止保留部分空白發票沒有開,否則容易漏報營業額。
  3. 買方使用信用卡消費時,應於備註欄註明卡號末4碼。

 

二聯式開立範例

僅存根聯與收執聯兩聯,收執聯給客戶,存根聯自己留著,與三聯式不同的是,二聯式只有總計欄位。

二聯式開立範例

名詞解釋:

  1. 買受人:可填可不填,可寫自然人姓名。
  2. 地址:可填可不填,通常只是避免開錯發票找不到人。
  3. 日期:開立發票當天的日期,需注意要依照時間順序開立。
  4. 品名、數量、單價、金額:依實際交易情形填寫。
  5. 總計:含稅總額,金額需使用新台幣中文大寫(零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖)。
  6. 發票章欄位:給消費者的收執聯一定要蓋公司(或商號)發票章,自己的留存聯可以不蓋。

 

二聯式開發票注意事項

  1. 發票若寫錯了需作廢重開,如果是金額寫錯一定要重開;如果是買受人有字寫錯,塗改處負責人需蓋章。
  2. 如果發票需作廢,存根聯與收執聯都要在,並在發票上打X作廢。
  3. 發票需從第一張開始開立,禁止保留部分空白發票沒有開,否則容易漏報營業額。

 

二聯式發票營業稅怎麼算?

二聯式發票營業稅計算

營業稅速算公式:用含稅的總金額推出稅額

總金額 ÷ 21 = 稅額

舉例來說:若總金額為12,600元,稅金=12,600÷21=600,600為稅額,12,600-600=12,000,12,000則為實際銷售額,若有小數點,需四捨五入至整數位。

(有關營業稅更多詳細資訊,可以參考:財政部官網

 

發票若開錯,如何作廢發票?

 

作廢二聯式發票

如果是當期發票,還沒有申報出去:

步驟1:在寫錯的發票上寫上一個X,或是標明作廢,例如蓋上作廢章等,切記每一聯都須清楚標示。

步驟2:確認作廢字樣都完成後,將二三聯對折並用釘書機釘起來,留意不要釘錯張,避免將下一張發票也釘起來。

如果是上一期發票,已經申報出去:

步驟1:必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」的四聯。

步驟2:收回第一聯、第二聯,第三聯、第四聯由客戶保留。

步驟3:於買受人欄位填寫客戶的名字。

步驟4:如果是開給個人的二聯式發票,統編欄位留白即可;三聯式則需填上公司統編。

 

作廢三聯式發票

如果是當期發票,還沒有申報出去,可以分成2種情況:

  1. 發票還沒提供給客戶:可以直接作廢再開新的發票。
  2. 發票已經提供給客戶但尚未申報:需先向跟客戶取回欲作廢發票的「第二聯扣抵聯」、「第三聯收執聯」,再開新的發票。

作法:在寫錯的發票上寫上一個X,或是標明作廢,接著將作廢發票對摺,並用釘書機釘起來,避免作帳的人把作廢發票拿去申報。

如果是上一期發票,已經申報出去:

步驟1:必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。

步驟2:客戶或公司填寫折讓單,再請客戶用印。

 

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