公司行號差別有哪些?一篇了解組織營運和稅務方式,讓你贏在起跑點!

公司行號諮詢

創業流程都了解後,相信許多創業者都曾疑惑開立公司還是行號比較好。公司行號差別不少,對稅率、資本額、營業風險再到未來營運發展等都會有影響,且公司行號間無法互相轉換,需要多方考慮或諮詢專業人士的建議。因此本篇整理了公司行號之間的差異,以供有需要的創業者參考。

 

公司行號差別,從7大方面比較

 

公司行號差別1:營業範圍

成立公司可於不同縣市享有同一名稱,不需因為撞名而另外改名;行號名稱則只能在所設立的縣市使用,因此有可能無法沿用原有名稱。此外,在經營客戶關係或投標公家機關的案子時,申請公司會讓對方留下值得信賴、有制度的印象,且資本額也較大能夠達到招標的標準,而行號因不需會計師驗資,資本額也低於25萬元以下,通常不符合招標資格。

 

公司行號差別2:股東人數

公司行號之間在下決策時,公司可透過股東會或董事會決議,但行號必須經由全部合夥人同意才能推動各項事務,若合夥人數多則意見也會較多,費時又費力。若組成人員複雜,設立公司會是比較適合的選擇。

 

公司行號差別3:股東清償負債責任

行號合作

經營公司的負責人和其他股東在公司出現營運危機而負債時,負責人會因跳票而有債信問題,股東只需就出資額賠償;但行號之負責人和合夥人對組織負無限清償責任,可能會牽連到個人全部資產,風險較高。

 

公司行號差別4:投資保障

設立公司時依法規定必須提出公司章程,並明確記載公司資本總額、盈損比例分配和股東姓名及出資額、或有股東名冊等,對於參與出資的股東較有保障;而行號則並沒有規定要設立合夥契約書,可能會損害無經營實權的合夥人之權益。

 

公司行號差別5:稅務問題

營業稅營所稅,公司行號有不同的計算方式。行號若為核定課稅,也就是免用統一發票者,則營業稅為1%,每季1次由稅務人員發單繳納,繳納營業稅金額由稅務人員勘查行號後決定。營所稅則依核定營業稅金額計算營利事業所得後併入個人綜合所得稅計算,不管盈餘或是虧損的情況下,一般核定營業額每月NT$8萬~20萬間,所以每季營業稅$2,400元~$6,000元,併入個人綜合所得約為$57,600元~$144,000元;公司和須開發票的行號,每2個月(單月15日)依開出發票與取得發票所含的稅額計算需要繳納的營業稅,一般營業稅的稅率為5%,而公司需在每年5月底計算上一年度的淨利,並繳交淨利20%的營所稅,但若公司行號有虧損的情況則不用繳交營所稅。所以開發票並不代表繳的稅就較多,還是要依據創業者的需求來選擇設立組織的方式。

 

公司行號差別6:貸款申請

在公司行號提出貸款申請時,銀行端需評估公司行號的資金和營運制度是否具有還款能力,因為公司是法人,可以委任會計師對公司法人財務報表出具簽證報告,較能夠取得銀行的信任,因此有會計師財務報表簽證的公司較容易從銀行借得資金運用,但行號財務報表無法取得會計師簽證,在申請貸款時較困難。

 

公司行號差別7:免用統一發票

依據稅法規定,無論營業額多少,公司組織都必須使用統一發票,須申報繳納較高的營業稅。但符合「小規模營業人」條件的行號,則可以免用統一發票,僅需繳納1%的營業稅即可。而小規模營業人需符合4點:

  1. 每月營業收入低於20萬元
  2. 產品單價低(小吃店、攤販)
  3. 從事零售業
  4. 非連鎖事業

需特別注意的是,若公司行號無法取得小規模營業人免用統一發票的資格,還是需要開統一發票。

 

公司行號稅率,以表格清楚比較

稅率根據組織型態有不同算法,可以先參考下表了解公司行號在稅務上的差異,再參照自己的需求和可負擔的程度,選擇適合的營運模式。

稅務內容 公司 行號
開發票 開收據 開發票
營業稅 5% 1% 5%
依實際情況,按期申報 依核定金額,按季徵收 依實際情況,按期申報
暫繳申報 每年9月按上年度已繳稅額的50%申報繳納 不適用 每年9月按上年度已繳稅額的50%申報繳納
扣繳申報 依稅法規定 依稅法規定 依稅法規定
營利事業所得稅 20% 不適用 不適用
被課的所得稅*18%~20% 營業利潤併入個人綜合所得課稅 營業利潤併入個人綜合所得課稅
股東可扣抵稅額帳戶 已取消 不適用 不適用
未分配盈餘 加徵稅率5% 不適用 不適用
隔年6月底前分配 當年度即全數分配 當年度即全數分配

 

公司行號資本額有限制嗎?兩者皆不限,但需拿到會計師簽證

根據現行法規規定,有限公司和股份有限公司已取消最低資本額的限制,但最初資本額需滿足設立時的成本所需,且經過金融機構審查並開立存款餘額證明,且得到會計師簽證;而行號的資本額若不超過25萬元,則不需要資金證明。

 

公司行號哪個比較好?讓我們提供您資本和經營規劃建議

設立公司組織有許多需要注意的細節,除了上述7大方面需要評估,還需要根據自己事業未來的經營規劃和所擁有的資本額,來選擇最適合自己的公司營運方式。十方廣華聯合會計師事務所提供公司設立代辦服務,給予專業的經營建議,並協助選址和登記辦理各項事務,由一整個專業團隊陪您邁向成功的創業之路!

 

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