公司行號差別有哪些？一篇了解組織營運和稅務方式，讓你贏在起跑點！

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2021-08-10

創業流程都了解後，相信許多創業者都曾疑惑開立公司還是行號比較好。公司行號差別不少，對稅率、資本額、營業風險再到未來營運發展等都會有影響，需要多方考慮或諮詢專業人士的建議。因此本篇整理了公司行號之間的差異，解決您行號轉公司可行嗎、行號資本額多少等疑惑，以供有需要的創業者參考。

公司行號是什麼？

在了解兩者的差異之前，先讓我們分別認識「公司」、「行號」的定義及例子：

公司：

由一個或一群股東所組成，依據《公司法》成立且具有法人資格，通常包括有限公司、股份有限公司等形式。這些組織在法律上被視為個體，可以獨立簽訂合約、購買資產、負責債務等，如果想要成立公司的話，要向經濟部或是六都政府申請。舉例來說，常見的台積電、鴻海等上市櫃公司，或統一超商、星巴克等連鎖店都是公司。

行號：

行號則是一種商業組織，並不屬於《公司法》規範的範圍，而是受《商業登記法》規範，規模通常較小，且在法律上不具備法人資格，必須以負責人自己的名義執行行為。行號的設立相對簡單，可以在地方縣市政府辦理商業登記。如：巷口的麵店、水電行、雜貨店等通常被歸類為行號。

公司行號差別，從7大方面比較

下方先為您整理公司行號的差異表格比較，再從營業範圍、股東人數、投資保障等7大方面詳細解析兩者的不同，讓您能進行全方位的考量：

	行號	公司（有限公司）	公司（股份有限公司）
營業範圍	縣市內名稱不得重複	不同縣市可重複，全國名稱不得重複
組織形式	商業單位或合夥企業	法定組織
成立資本額	不限（特殊行業除外）	不限（特殊行業除外）
資本證明及簽證	25萬以下不需要證明超過25萬需提供資金證明	需會計師資本額簽證
股東人數	獨資1人合夥2人以上	1人以上	2人以上（1位董事，1位監察）
股東年齡	滿18歲	董事、負責人需滿18歲，其餘可未成年	董監事、負責人全部需滿18歲，股東可未成年
股權轉讓變更	未限制獨資可變更為合夥合夥不得變更為獨資	有限制股東表決權過半數同意董事經股東表決權2／3以上同意	未限制
股東決策責任	須經由全部合夥人同意才能推動各項事務	可透過股東會或董事會決議
股東清償負債責任	無限清償責任	只需就出資額賠償
股東綜合所得稅	當年度增加資本主或合夥人綜合所得	分配年度增加股東綜合所得
營業稅稅率	5％（免用統一發票之小規模營業人只需繳納1％）	5％
營利事業所得稅率	無，營利所得併入個人綜和所得稅申報	20％
未分配盈餘稅率	盈餘要全部分配	盈餘要分配，並需於次年12/31前決定分配金額未分配之盈餘需加徵5%
使用發票	小規模營業人可免開統一發票	需用發票
申辦所需時間	10～17天	12～19天
登記手續及費用	較快速，費用較低	介於兩者之間	較複雜，費用較高

公司行號差別1：營業範圍

成立公司可於不同縣市享有同一名稱，不需因為撞名而另外改名；行號名稱則只能在所設立的縣市使用，因此有可能無法沿用原有名稱。此外，在經營客戶關係或投標公家機關的案子時，申請公司會讓對方留下值得信賴、有制度的印象，且資本額也較大能夠達到招標的標準，而行號因不需會計師驗資，資本額也低於25萬元以下，通常不符合招標資格。

公司行號差別2：股東人數

公司行號之間在下決策時，公司可透過股東會或董事會決議，但行號必須經由全部合夥人同意才能推動各項事務，若合夥人數多則意見也會較多，費時又費力。若組成人員複雜，設立公司會是比較適合的選擇。

公司行號差別3：股東清償負債責任

經營公司的負責人和其他股東在公司出現營運危機而負債時，負責人會因跳票而有債信問題，股東只需就出資額賠償；但行號之負責人和合夥人對組織負無限清償責任，可能會牽連到個人全部資產，風險較高。

公司行號差別4：投資保障

設立公司時依法規定必須提出公司章程，並明確記載公司資本總額、盈損比例分配和股東姓名及出資額、或有股東名冊等，對於參與出資的股東較有保障；而行號則並沒有規定要設立合夥契約書，可能會損害無經營實權的合夥人之權益。

公司行號差別5：稅務問題

在營業稅和營所稅，公司行號有不同的計算方式。行號若為免用統一發票，也就是核定課稅者則營業稅為1％，每季1次由稅務人員發單繳納，繳納營業稅金額由稅務人員勘查行號後決定。營所稅則依核定營業稅金額計算營利事業所得後併入個人綜合所得稅計算，不管盈餘或是虧損的情況下，一般核定營業額每月NT$8萬～20萬間（因為月營業額超逾20萬元時即不得適用免用統一發票），所以每季營業稅$2,400元～$6,000元，併入個人綜合所得約為$57,600元（8萬X12個月X6%書審率）～$144,000元（20萬X12個月X6%書審率）；公司和須開發票的行號，每2個月（單月15日）依開出發票與取得發票所含的稅額計算需要繳納的營業稅（=當期開立發票的銷項稅額扣減已取得可扣抵的近項稅額），一般營業稅的稅率為5%，而公司需在每年5月底計算上一年度的淨利，並繳交淨利20％的營所稅，但若公司行號有虧損的情況則不用繳交營所稅。所以開發票並不代表繳的稅就較多，還是要依據創業者的需求來選擇設立組織的方式。

公司行號差別6：貸款申請

在公司行號提出貸款申請時，銀行端需評估公司行號的資金和營運制度是否具有還款能力，因為公司是法人，可以委任會計師對公司法人財務報表出具簽證報告，較能夠取得銀行的信任，因此有會計師財務報表簽證的公司較容易從銀行借得資金運用，但行號財務報表無法取得會計師簽證，在申請貸款時較困難。

公司行號差別7：免用統一發票

依據稅法規定，無論營業額多少，公司組織都必須使用統一發票，須申報繳納較高的營業稅。但符合「小規模營業人」條件的行號，則可以免用統一發票，僅需繳納1％的營業稅即可。而小規模營業人需符合4點：

每月營業收入低於20萬元
產品單價低（小吃店、攤販）
從事零售業
非連鎖事業

需特別注意的是，若公司行號無法取得小規模營業人免用統一發票的資格，還是需要開統一發票。

公司行號稅率，以表格清楚比較

稅率根據組織型態有不同算法，可以先參考下表了解公司行號在稅務上的差異，再參照自己的需求和可負擔的程度，選擇適合的營運模式。

稅務內容	公司	行號
稅務內容	開發票	免用統一發票	開發票
營業稅	5％	1％	5％
營業稅	依實際情況，按期申報	依核定金額，按季徵收	依實際情況，按期申報
暫繳申報	每年9月按上年度已繳稅額的50%申報繳納	不適用	每年9月按上年度已繳稅額的50%申報繳納
扣繳申報	依稅法規定	依稅法規定	依稅法規定
營利事業所得稅	20%	不適用	不適用
營利事業所得稅	被課的所得稅*18％～20％	營業利潤併入個人綜合所得課稅	營業利潤併入個人綜合所得課稅
股東可扣抵稅額帳戶	已取消	不適用	不適用
未分配盈餘	加徵稅率5％	不適用	不適用
未分配盈餘	隔年6月底前分配	當年度即全數分配	當年度即全數分配

需要注意的是，取得免用統一發票資格的行號如果每月銷售額高於8萬元但未達20萬元，營業稅率為1％，由國稅局每季度（每年1、4、7、10月的月底前發單）徵收，同時需要根據全年銷售額計算營利所得，並納入個人綜合所得稅；而如果每月銷售額超過20萬元，營業稅率則為5％，並且需要每兩個月申報一次營業稅。

公司行號資本額有限制嗎？兩者皆不限，但需拿到會計師簽證

根據現行法規規定，有限公司和股份有限公司已取消最低資本額的限制，但最初資本額需滿足設立時的成本所需，且經過金融機構審查並開立存款餘額證明，且得到會計師簽證；而行號的資本額若不超過25萬元，則不需要資金證明。

行號轉公司可行嗎？須留意行號與公司無法互相轉換

有些創業者會因為公司的申辦手續較為繁複，因此選擇先登記行號，想等日後再成立公司，但公司與行號是不能互相轉換的，成立公司組織以後，不能再改成行號組織，行號也不能再改成公司，只能重新申請。因此建議您在一開始創業時，先向會計師諮詢專業意見，選擇最適合企業發展策略的組織類別，再辦理設立登記，以免日後多一道重新申請的程序，反而更加費時費力。