營業稅懶人包|營業稅計算、營業稅多久繳一次通通告訴您!

營業稅

您剛創立公司嗎?經過前面繁複的創立公司手續,接下來令您頭疼的應該是:公司營業稅申報。營業稅是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅,與營所稅定義不同。本篇文章將帶您了解營業稅是什麼營業稅稅率的不同、營業稅多久繳一次以及如何進行營業稅計算

 

初創公司的煩惱:營業稅是什麼?

首先,我們先來看看營業稅的定義。營業稅全名為「加值型及非加值型營業稅法」,屬於營業者向客人銷售產品或提供服務時,依照銷售金額所繳交的稅。不同業別的業者,便會有不同的營業稅規定,下一段落將進行詳細的介紹!

 

報稅第1步|分辨營業稅稅率的不同

營業稅的稅率主要依據所屬的課稅方式、業別而分,稅率分別如下:

營業稅課稅方式 營業稅稅率
一般稅額計算 5%
特種稅額計算 金融業 1%、2%、5%
特種飲食業 15%、25%
  1. 按摩業
  2. 財政部規定免予申報銷售額的營業人
1%
  1. 農產品批發市場的承銷人
  2. 小規模銷售農產品的營業人
0.1%
外銷貨物與勞務 0%

目前市面上有些商家被核可為免開統一發票,商家可依核定營業額的 1% 來計算營業稅。而免開統一發票的標準並未只依據每月銷售額的多寡,詳細資訊可詳閱財政部法規—營業性質特殊營業人之適用範圍

各業別的詳細劃分,請參考:財務部營業稅稅額計算表

 

報稅第2步|了解營業稅多久繳一次

營業稅多久繳一次

上段已羅列出各業別所規定的營業稅稅率,接著大家一定會好奇到底營業稅多久繳一次?目前政府規定每 2 個月報繳一次營業稅,也就是在每年的1、3、5、7、 9、 11 月的 15 日前報繳前 2 個月的銷售額和應納或溢付稅額。

而如果您是屬於適用零稅率,可以向稽徵機關申請以每月為一期,在下個月 15 日前申報上個月的銷售額和應納或溢付稅額。

更多詳細的資訊,可參考:財政部官網

 

報稅第3步|釐清營業稅怎麼算

營業稅計算

營業稅計算有分成 2 種:加值型營業稅非加值型營業稅

  • 加值型營業稅:用於銷售貨物或勞務所收取的稅額, 減去購入貨物或勞務所支付的稅額。(計算公式:銷項稅額 – 進項稅額 = 應納(溢付)稅額)

 

其中,如果銷項稅額 – 進項稅額>0,則為應納稅額,反之則為溢付稅額。例如:開給客戶的發票銷售額為10000,而進貨廠商開給商家的發票金額為 8000,此時的營業稅額計算方式則為 (10000-8000) × 5% = 100,100 元即為商家的應納稅額。

 

  • 非加值型營業稅:指銷售額乘以稅率。(計算公式:銷售額×稅率 = 應納稅額)

 

目前政府有提供線上營業稅試算,能進行簡易估算稅額的功能,實際納稅額還是需要依照申報書所填寫的資料做計算。

 

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