隨著自媒體產業日益成熟、網紅經濟規模持續擴大，財政部於2025年9月正式公布「網紅課稅」作業規範，網紅凡是透過網路創作所獲得的廣告分潤、業配收入、斗內贊助等收入，只要達到一定條件，皆需依法繳納營業稅。本篇文章將深入介紹網紅稅的制度、對象、範圍及因應策略，協助各位網紅創作者掌握最新稅務規定，提前做好財務及稅務規劃！
網紅稅是什麼？將網紅經濟納入現行的營業稅制度
財政部於2025年9月10日發布 《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》，正式將「網紅經濟」納入現行的營業稅制度，凡是透過網路創作或表演勞務穩定獲利的YouTuber、直播主、Podcaster或內容創作者，就必須依法辦理稅籍登記及繳納營業稅，而這就是媒體俗稱的「網紅稅」。
許多人可能會誤以為網紅稅是新型的稅種，但其實網紅稅就是「營業稅」中的一種。由於營業稅制度設計最初只針對傳統營業行為課稅，並未將數位營業行為列入規範。然而，隨著網紅經濟規模逐漸成熟，若只有一般商家需要繳稅，網紅卻不需要繳稅的話，長久下來就會導致市場競爭逐漸失衡，於是財政部便正式將網紅經濟納入稅收體系，以維護產業間的競爭平衡與稅務透明。
誰需要繳網紅營業稅？符合條件就要辦稅籍登記！
網紅稅顧名思義就是針對網紅創作者所課徵的營業稅，但網紅創作者並不僅限於百萬訂閱的YouTuber或數十萬追蹤的Instagram內容創作者，也就是說網紅課稅並不是單看本身訂閱數或追蹤數量。根據財政部公告，只要符合以下任一條件，就屬於《營業稅法》中的「營業人」，應依法辦理營業稅稅籍登記：
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條件 |
說明 |
| 設有實體固定營業場所 | 在台灣有工作室、辦公室、攝影棚等 |
| 具備營業牌號 | 已成立公司、已有營業登記、已註冊品牌名稱 |
| 僱用人員協助處理銷售事宜 | 已有經紀、員工、助理等團隊協助 |
| 每月網路銷售勞務收入達5萬元 | 包含業配、廣告、贊助、會員訂閱等 |
| 每月網路銷售貨物收入達10萬元 | 包含販賣周邊商品、線上課程、電子書等 |
＊特別提醒：只要每月勞務或貨物銷售收入達起徵點，即便是沒有實體營業場所、沒有公司登記的小網紅或兼職創作者，仍需依法辦理稅籍登記！
網紅哪些收入要被課稅？常見網紅課稅範圍與收入來源
原則上只要收入來源具備「經常性」或「營利性」條件，就會被列入課徵範圍，因此除了常見的業配、置入、廣告以外，像是贊助、斗內、送禮物等收入總合只要達到起徵點，都應依法繳稅，常見網紅課稅範圍包含：
- YouTube廣告、Google廣告、Facebook廣告
- 品牌業配、合作置入、團購分潤
- 會員訂閱、贊助、斗內、虛擬禮物
- 銷售周邊商品、電子書、線上課程等
網紅稅怎麼算？網紅課稅原則及適用稅率介紹
原則上網紅應依營業收入繳納5％的營業稅，也就是營收10萬元，需繳納5,000元的營業稅。若為小型或兼職網紅創作者，且審查時符合「小規模營業人」之資格時，則可以例外適用1％稅率，實際資格須由國稅局審核認定。
特別說明，營業稅課徵範圍僅限於台灣境內，若為「境外」之廣告、分潤、合作收益，凡附上相關報表或契約證明者，可適用「零稅率」。舉例來說，某位YouTuber每月觀看收益為5萬元，其中有60%為台灣觀眾、40%為海外觀眾，應繳稅額為：
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觀眾所在地 |
應繳稅額 |
| 境內 | 50,000✕60％✕5％＝1,500元
（如為小規模營業人稅率則調整為1％） |
| 境外 | 50,000✕40％✕0％＝0元 |
網紅創作者面對營業稅該怎麼做？網紅稅3大應對策略一次看！
若先前對於營業稅的制度還不熟悉也無需太過擔心，只要從現在起養成定期記帳、保存收據的習慣，不僅可以更充分掌握公司的財務狀況，當收入達到一定程度時，也能透過合法節稅的方式替公司節省成本，以下為網紅稅的3大應對策略：
策略1.建立完整收支紀錄
完整記錄及保留所有與創作收支證明，包含平台分潤報表、品牌合作合約、收款證明、付款憑證等，特別是想要享有境外零稅率優惠的創作者，務必妥善保存境外收入的相關明細。
策略2.善用稅額扣抵合法節稅
對於收入較高的網紅創作者而言，可將支付給其他營業人的人事、行銷、器材、採購等費用，用來扣抵營業稅額，以達到合法節稅的目的。
舉例來說，網紅創作者月營業額50萬元，應繳納稅款為2.5萬（稅率5％），外包給設計師、剪輯師的人事費用為10萬元，可扣抵稅額為5,000元（稅率5％），因此該網紅只需繳納2萬元的營業稅。
策略3.尋求專業會計師協助
對於第一次接觸稅務的網紅創作者而言，營業稅制度相對複雜且瑣碎，建議尋求專業會計師事務所協助規劃，避免因誤報或漏報而被罰款或影響個人品牌形象。十方廣華聯合會計師事務所擁有25年資深經驗，從公司設立到記帳、報稅等全方位一手包辦，您只需要把時間及精力都投入於創作，稅務問題就交由十方廣華為您把關！
網紅課稅好複雜？交給十方廣華聯合會計師事務所為您服務！
對於正處於事業上升期的網紅創作者來說，若要從零開始學習稅務知識，並全權處理公司登記及稅務問題，不僅容易因為不熟制度而誤報或漏報，更會大幅影響創作效率及品質，這時選擇值得信賴的專業會計師團隊協助，更是確保合法合規且省時省力的最佳選擇！
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