稅簽是什麼？中小企業也需要申辦稅簽嗎？稅務簽證並不是所有企業都需要申辦，但擁有稅簽的企業可享有多種好處。本篇將詳細說明什麼是稅務簽證，與財務簽證的差異，以及6大稅簽條件和4大稅簽好處，讓您對公司的財務管理有更進一步的認識。
稅簽是什麼？確認公司是否正確申報稅款
稅簽正式名稱為「營利事業所得稅查核簽證」，屬於3大會計師簽證之一。公司在每個成長階段，因為法規或融資等各種原因，需要出示3大會計師簽證：稅簽、財簽（財務報告暨會計師查核報告）和資本額簽證（會計師資本額查核報告書）給相關主管機關或利害關係人參考。
為什麼需要做稅簽？有利於加快稅務審核進度
公司每年須依據所得稅法規定繳交稅款，國稅局就會依照公司所提供的財務報表一一確認公司各項成本收入費用是否有如時實報稅。但因國稅局人力有限無法親自查核，公司應委託經財政部核准登記為稅務代理人之會計師查核簽證申報，以協助加快審核稅務的進度並節省人力成本，也就是「稅簽」。
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財務簽證和稅務簽證差異有哪些？4大特點快速區分
公司除了需依照法令提供稅簽外，若公司資本額及營業規模符合公司法第二十條第二項之公司資本額一定數額及一定規模的規定。還需出示財簽以免受罰。下方將列出稅簽和財簽在法源、目的、申辦標準和員工人數下的差異，幫助您了解何時需要做稅簽或財簽。
財簽和稅簽差異1. 法源
依據公司法第20條規定，若公司資本額達一定數額以上或未達一定數額而達一定規模之營利事業，於會計年度終了後須提出財簽，提請股東同意或股東常會承認。稅簽則需根據所得稅法第39條和營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法，由公司自行委託經財政部核准登記之會計師進行查核簽證並申報。
財簽和稅簽差異2. 目的
製作稅簽是為了確認公司有如實申報稅額，而財簽則是幫助公司股東、債權人、金融機構和政府機關等確認公司實際的財務狀況。會計師就公司所提出的財務報表，查核是否依一般會計準則編製，並根據查核結果提出報告書。有時候若需要向銀行、股東融資或向政府申請專案、計劃案補助時，也會需要公司出具財簽，以確認公司目前的財務狀況。
財簽和稅簽差異3. 強制申辦標準
財簽和稅簽的申辦標準則會根據法源規定而有所差異。基本上除了依照《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》第3條規定要申辦稅簽的營利事業外，一般未達稅法規定標準的企業也可委託會計師做稅簽。
下一段將說明符合哪些稅簽條件的情況一定要申辦稅務簽證稅簽，可以幫助企業主和會計人員在報稅期間減輕不少壓力；另一方面，若公司符合公司法第20條之規定中任一項，則達到申辦財簽的標準，需出具財簽提請股東同意或股東常會承認。
財簽和稅簽差異4. 員工人數
稅簽並沒有相關的人數規定。但自108會計年度起，即使資本額或年盈收入淨額未達一定規模（資本額達3000萬元以上或全年營收入淨額1億元以上），一旦公司加入勞保的員工數達到100人（含）以上，皆應委託會計師查核簽證，以保障股東、投資人、金融機構或政府機關的權益，避免因錯誤的資訊而做出輕率的決定。
5大稅簽條件告訴您何時要申辦稅簽
政府規定一定行業或符合特定標準之營利事業，需依法委託會計師查核簽證申辦稅簽。稅簽申辦條件如下：
- 金融及保險業
- 上市櫃之企業
- 依據法規免徵營利事業所得稅且全年營業收入淨額和非營業收入在新台幣5000萬元（含）以上之營利事業
- 因金融控股公司法或企業併購法等規定而需合併辦理所得稅結算申報之營利事業
- 不屬於上述情況，但年收入淨額和非營業收入在新台幣1億元以上之營利事業
- 需要取得盈虧互抵資格之營利事業
若符合以上5大稅簽條件但未依照規定委託會計師查核簽證之營利事業，則會被國稅局列入重點稽查對象，需花更多時間和人力成本來回溝通和補交相關資料。
稅簽好處有哪些？多做一步，讓會計師幫助公司提升營運效率
一般來說，中小企業主通常不需另外委託會計師查核簽證；但申辦稅簽後，中小企業主可以擁有更大的便利和財務管理好處。下方列舉出4大稅簽好處，帶您了解申辦稅簽的重要性：
1. 10年內盈虧互抵：原依所得稅法第39條，以往年度營業虧損不得列入本年度計算，但若符合4大要件，即可將經該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
※稅簽盈虧互抵4大要件為：營利事業組織為公司型態、會計帳冊簿據完備、虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報。
2. 交際費限額提高：為避免公司濫用交際費額度，可列支的交際費額度依據不同產業會有所限制，但申辦稅簽申報的企業交際費限額可增加2成以上。
3. 降低被國稅局查帳之風險和溝通成本：因為稅務已先經會計師查核簽證，可信度高，所以較不會被重複查帳，即使被國稅局抽查也可交由委託的會計師團隊與政府機關溝通，降低溝通成本。
4. 避免漏掉應繳之稅負：一般公司對稅務法規可能較不熟悉，藉由專業會計師的協助檢查是否有應負稅額被漏掉了。
稅簽可幫助企業進行財務管理，確保稅務的正確性、降低被查帳之風險並享受應有的稅務優惠。因此若未符合稅簽申辦標準，建議還是可以尋求專業會計師的協助辦理稅簽，最大限度地減少稅負，提升企業的財務管理效率。
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