ESOP是什麼?新創老闆必看!5分鐘解密員工認股權計畫

esop員工認股權示意圖

新創公司初成立時,資金和人才都處於稀缺狀態,若想要吸引人才加入就必須付出相對應的報酬才能留下核心技術。而員工認股不但可以解決公司的資金問題,還能讓優秀人才願意站在公司方著想,一起朝向同個目標前進。本篇就要來說明ESOP是什麼?帶您瞭解員工認股權對新創公司的好處,關於ESOP的常見問題都可以在文中找到解答。

 

ESOP是什麼?

又稱為員工持股計畫(Employee Stock Ownership Plans),指新創公司將股份以不同形式提供給員工,代替薪水作為報酬。有些新創公司會在草創期時,就著手設計團隊股權的架構,在資金不足的情況下作為一部分的薪資,隨著公司發展、獲利提升,後進員工會有較高的比例領到實質薪水。而ESOP又分為4種方式:

  1. 員工股票購買計畫:員工可以根據契約,於計畫開始日至結束日期間,以折扣價購買特定數量的股票。
  2. 員工認股權:分時段賦予員工認股權憑證,提供員工在未來的一定期間內,依照契約中約定的價格,購買固定數量的股票。
  3. 虛擬股票:不能在市場上進行買賣,也沒有表決權或所有權,離開公司後自動失效,但員工可以依據虛擬股票的比例來分紅,換取等值的現金或股票。
  4. 限制股票:限制性股票又稱受限證券,需要完成某條件後,股票才會轉移到員工的帳戶下,也就是說雇主承諾員工在工作一定時間或達到業績目標後,能夠用無償或特定價格的方式換取股票。

 

3大員工認股對公司的好處

 

1.延攬、激勵人才

員工不只是領死薪水,還可以參與公司決策,並在公司獲利、達到業績目標時得到額外的報酬,使員工更願意將心力投注在工作上,想盡辦法提高公司業績讓所持有的股票增值。此外,員工認股後也是促使人才在公司久待的原因之一。

 

2.降低資金周轉壓力

一個團隊能夠凝聚核心人才,除了創立時共同努力的信任感,還有最現實的薪資問題。新創公司若能以ESOP代替薪資發放,一方面能夠減少必要的資金支出,另一方面若有海外拓展的計畫,也可以提供員工認股權給在地團隊,就算沒有親自監督,也能讓對方願意為了業績而努力。

 

3.給予投資人良好的印象

有設計員工激勵制度的公司,會讓創投或天使投資人有高度的投資意願,因為在穩健制度下,能夠避免核心技術及人才流失。

 

ESOP員工認股權的4個階段

 

ESOP員工認股權階段1:授權

公司和員工在簽訂工作契約時,就簽署期權協議,並協調協議中員工期權計畫的條件。

 

ESOP員工認股權階段2:等待

在公司內累積協議中所規定的資歷或特定指標,並考慮行權以換取員工期權協議中雙方約定的股票數量。

 

ESOP員工認股權階段3:行權

員工可以請求行權,以折扣價或當時所約定的價格換取特定比例的股票,或是在有條件的無償下,得到相對應的現金或股票。

 

ESOP員工認股權階段4:獲益

員工取得股票後,能夠在交易市場上進行買賣以賺取價差,或參與公司分紅機制拿到額外報酬,分享公司成長取得的獲利。

 

舉例來說,若A公司目前發行的股票價格是一股20元,員工認股權協議中約定於5年內能夠以一股20元的價格購買公司股票200,000股(亦即每年資歷可以有40,000股購買權),試想若A公司在這5年內從一股20元漲到50元,員工就能從中獲得與公司一起成長的利益。

 

員工期權計畫、員工認股所得稅規定大不同!

員工認股所得稅計算

員工期權計畫如何課稅?

若採用員工期權計畫來當作獎勵制度,其贈與的股份為公司創辦人和原始投資人手中所分割出來的,於發放前會統一由創辦人保管,直到協議中所約定的條件被滿足,才將股份轉移給員工。而此舉在法律中被列為遺產及贈與稅法所規定的買賣或贈與行為,所以要依法課徵交易稅或贈與稅

 

如何計算員工認股所得稅?

而員工認股權則是將買股票的機會交給員工,得以於契約中明定的一段期間內,用優惠的價格買到特定數量的股票,當員工行使員工認股權時,公司須認列相關費用並列為薪資所得支出。此外,員工買賣股票產生的價差,也需要列為個人的其他所得,要依法課徵所得稅

 

ESOP和技術股一樣嗎?ESOP員工認股權計畫常見問題

 

ESOP不是技術股

或許以上的獎勵制度會讓您聯想到「技術股」,但ESOP所採用的方式,是根據員工的表現來決定員工是否能夠以優惠價格得到特定數量的股票,或是擁有認購公司股票的權利,但技術股是一種等價的商業交易,具體說明可參考之前的文章:技術股是什麼?技術作價對公司的好處、風險和注意事項一次告訴您!

 

期權池要預留多少?

期權池是公司為了引進優秀人才而預留的股份,一般來說會預留公司股份的10~20%作為獎勵機制,再由董事會決定發放比例及發放對象。但未來若有創投加入投資,因每次融資都會稀釋其股權比例,通常會擴大期權池比例,以繼續吸引高級人才長駐。

 

員工最早可以於何時行權?

員工期權計畫從到職日起開始計算,真正生效則要看員工是否有在公司中待滿約定的時間。完整生效通常需經過4年的時間,且有2種計算方式:

  1. 職滿一年後,擁有25%的期權,此後每個月再得2%左右的期權,直到離職或全部期權發放成功為止。
  2. 前2年各拿20~30%,後2年再各拿20~30%。

 

十方廣華為您提供完整ESOP計畫,協助公司穩健發展!

在實行ESOP前應深入了解股份發放後,會對創業者持有的股數帶來什麼影響,雖然ESOP能夠減少公司在資金方面的壓力,但在過度發放獎勵的情況下,會影響公司的資本結構,並稀釋經營團隊的股權,往後經營會變得更加困難。因此如何在獎勵和經營之間把握尺度是非常重要的。

 

十方廣華聯合會計師事務所擁有豐富的新創團隊扶植經驗,能夠協助新創團隊擬定員工認股計畫,依據公司的情況客製化完整方案,從開設公司到財務管理一次搞定!歡迎免費諮詢十方廣華一站式服務公司設立代辦服務。

 

更多開設公司相關資訊:

開公司前必看!如何成立公司?掌握公司登記流程 3 重點

公司記帳解析:選擇委外記帳,還是自行記帳最划算?

想找專業會計師?