想要成立公司的創業家，或是漸漸步上軌道的企業主，對內外帳一定不陌生，在公司帳目和稅額逐漸增多時，如何作帳才能節省不必要的稅金？有人說公司做內帳外帳可以協助企業主省下更多資金，但您可能不知道這其中還暗藏龐大風險。本篇將解釋何謂內帳、外帳，並帶您了解兩套帳對公司會產生哪些長遠的影響。
公司內帳、外帳差異是什麼？
內帳：流水帳，主要提供給內部人員查看
內帳指的是公司內部會計人員，依據公司實際財務狀況入帳，就算沒有憑證或收據，每一筆都會詳細記錄下來，就像流水帳一樣。企業主可以根據資金流動來了解公司目前的財務狀況，核對每個月的收入和支出並隨時調整營運成本。
外帳：報稅用，主要提供給股東或國稅局查看
外帳則是基於合乎稅法規定的憑證來記錄於冊，需要依據商業會計法和稅法相關規定來編製，主要包含營所稅和營業稅申報，應收付、預收付款項以及期末的調整分錄等。國稅局會透過外帳來查核公司稅務是否有出入，股東則會透過公司財報來了解公司營運狀況。
內帳怎麼做？內帳營業稅處理
內帳是紀錄企業資金流向重要的帳本，只要有實際上的收支產生，無論有沒有取得收據都要紀錄下來，並請權威人士（老闆、股東）在帳冊名目上簽章作為證明，格式可以依據企業主需求製作，以對方看懂為第一原則。因為沒有相關憑證，所以內帳很常發生帳面和實際金額不符的情況，造成內帳收入較外帳多，外帳就可以少紀錄收入，藉此減少營業稅，但此舉在法律上是違法的行為，以下將會告訴您後續衍生的法律問題。
內外帳一定要做嗎？企業採用兩套帳的6個原因
採行內外帳原因1：方便作帳
許多企業主因為不具備專業會計背景，在沒有仔細瞭解內外帳利弊的狀況下就貿然採用此記帳方式，只想著應付國稅局或其他外部人員，容易忽略記帳的重要性，反而需要付出更多慘痛的代價。
採行內外帳原因2：節省記帳費用
若想要整合管理內外帳，公司會計人員需要憑證來依序記帳，同時核對資金出入狀況，才能將一筆資金完整記載於帳冊中，其流程不但繁複，作業時間也會拉長。在這個過程中，需要先向採購部門或相關人員取得發票外，還要確認資金用途，若沒有如期付款而是賒帳的話，還要再多花時間做一筆沖帳的會計分錄，所以採行一套帳專業服務的費用通常較高，令許多資金有限的企業主望之卻步，選擇內外帳的方式減少麻煩，但卻沒有考慮到現在的便利會給未來埋下巨大隱患。
採行內外帳原因3：規避營業稅、營所稅
有些企業為了減輕稅務負擔，部分收入會選擇漏開發票，有相關支出時則因為「無法」取得合法憑證，而只記錄於內帳上。若沒有合法憑證，製作外帳的會計人員不會將這些資金紀錄於帳冊中，企業就會有逃漏稅的嫌疑，若情節嚴重，則會面臨相關懲處。
採行內外帳原因4：高薪低報短漏勞保費
企業主因為想減少人事支出，會將實際薪資支出紀錄於內帳中，再利用獎金或其他名目組成薪資結構於外帳中，以最低薪資為員工投保，為自己省下勞保費支出，但企業同時也會面臨偽造文書罪、詐欺罪和民事賠償的風險。
採行內外帳原因5：高薪者短漏綜所稅
有些高收入者會利用內帳之便，以人頭分拆自己的薪資，或是利用其他名目故意低報薪資所得。但負責外帳的人員因為對公司營運不了解，所以依據憑證作帳時，就會依照公司提交的相關資料製作，讓有心人士得以少繳個人綜合所得稅。
採行內外帳原因6：虛設名目減少稅負
內外帳分開，同時也讓企業有機會製作虛假的發票憑證，藉此減少應繳的稅金。曾有知名服飾電商向外購買大量不實發票來申報營所稅，藉以降低營所稅，營業人就可以利用發票之進項稅額扣抵銷項稅額，規避部分營業稅金額。最後還是被國稅局發現並移送檢辦，各單位負責人員皆遭到判刑處分，企業也需繳交罰金和補繳逃漏稅額。
採行內外兩套帳，小心3大問題找上門！
內外帳給予了某些企業短漏稅務的管道以減少開銷，但隨著業務成長，企業內外帳差異會越來越明顯，也會衍生許多財務和法律問題。以下將提出3個使用內外帳後可能產生的困擾：
- 向銀行融資遭拒
- 帳務缺口與遺留歷史問題
- 稽徵機關查核無法提出有力證據
向銀行申請融資時，銀行審查人員都須查看公司營運狀況，這時內外帳呈現的差異和矛盾，就要再進行整併並根據最新會計準則調整，以符合稅法規定。此外，當企業符合政府補助資格或想要申請盈虧互抵優惠時，稽徵機關會要求會計師簽證，查核一年度的帳務，若發現帳目上有缺漏，很可能會因情節嚴重而被處罰金或判刑，建議企業主在帳務方面要更小心謹慎，請專業人員協助才能降低風險。
內帳外帳節稅有妙招，十方廣華讓您聰明節稅有保障！
一套帳雖然費用較高，卻能提供企業更全面的節稅建議或租稅優惠，有持續進修和專業稅法觀念的會計人員，可以讓企業主在法律的保障下節稅，透過合法的方式得到更多相關補助或優惠。此外，還能解決帳務複雜的隱患，結合財會和稅務觀點協助企業主進行更有效的財務管理，減少企業不必要的花費，投注更多心力在營運上。十方廣華會計師事務所以25年業界經驗協助您檢視企業最真實的經營成果，為中小企業提供公司記帳和報稅服務，解決兩套帳帶來的麻煩外，還能獲得全方位的財務建議，協助您做出對企業最有利的決策。
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