本身如果是創業者或公司老闆，都知道稅務是一筆不小的負擔，以為請了會計人員就可以替公司節稅，但其實會計人員僅負責為公司紀錄事後的金流動向，若想要了解如何合法節稅，建議事先進行公司節稅規劃，將每一筆紀錄和憑證都保存完整，甚至還能在報稅後，使公司獲利增加。本篇就要來列舉一些公司節稅規劃的方法，讓您了解公司費用抵稅的好處，為您減輕稅務負擔。
開公司能節稅嗎？開公司節什麼稅？
當您聽到「開公司節稅」時，是否好奇是節什麼稅賦呢？答案是：所得稅！
一般「所得稅」主要可以分成兩個：「綜合所得稅（簡稱綜所稅）」以及開公司需申報的「營利事業所得稅（簡稱營所稅）」，而可以節稅的概念主要是透過三件事：
- 個人綜所稅和營所稅的稅差：從現行的規定可知，個人綜所稅的稅率依照所得有不同級距，最高稅率為40％；反之企業營所稅稅額為20%、營業稅為5%，總計25%，若企業股利所得卻不分配盈餘會另外加徵收5%稅金，公司所繳稅率最高合計為30％，因此在超過特定所得金額下，對個人工作室或小店家來說，個人綜所稅的稅率就會比繳交營所稅高。
- 公司發票收據可以用來節稅：主要藉由將公司營運成本申報為營業稅的進項稅額來達到合法節稅
- 採用「擴大書審」也能減少稅額： 書審的原始全名是「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」，又稱「擴大書審」。這是國稅局為簡化年營業額3000萬以下中小企業報稅作業流程、提高報稅效率提出的作業方案，企業若採用擴大書審申報，除了能更方便報稅、企業也有機會以更低的純益利率來達到節稅的效果。
公司節稅規劃6大方法
公司節稅規劃方法1：盈虧互抵
盈虧互抵指一般公司申報當年度的純益額和營所稅時，可以將過去10年的虧損計入扣除後，再進行申報。但申請盈虧互抵時，必須滿足4大條件：「公司組織」、「會計帳冊簿據完備」、「虧損及申報年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證」及「如期申報營利事業所得稅」這些要求，才能根據所得稅法第39條申請盈虧互抵。更多「盈虧互抵」節稅資訊可參考：盈虧互抵是什麼？一篇了解虧損扣除優惠和相關規定，讓您聰明節稅！
公司節稅規劃方法2：利用減免優惠
一般來說，所有收入或支出都必須依照稅法規定繳納相關費用，但依照所得稅法和促進產業升級條例規定，有許多稅務減免優惠獎勵可利用，但必須符合某些條件才可適用，建議平常多關心租稅相關法規的變動，減輕稅務負擔。此外，疫情期間財政部也推出各項減稅或延期繳納的優惠，有受到疫情衝擊影響的業者可以多加利用。
公司節稅規劃方法3：留存必要憑證
或許有些人會認為已記錄於會計帳冊的交易，不須留下憑證，但當公司費用要抵減某些項目時，稽徵機關會查核是否紀錄屬實，並了解憑證取得的方式是否合法。此外，後續若稽徵機關對帳簿提出質疑，也能夠列舉相關證據核對帳目資訊，避免不必要的誤會。
公司節稅規劃方法4：具備租稅相關知識
稅務申報非常複雜，若涉及稅法就連一般會計人員都不一定了解相關細節，更別說對公司稅務提出建議和規劃。因此，建議公司負責人也要花時間做功課，了解稅務上基本的專有名詞，例如擴大書審、進項稅額或會計師簽證等相關租稅知識，有了基礎概念後，才能對公司後續的財務規劃有更全面的認識，並利用專業人員對稅務的了解，提前做好公司節稅規劃。
公司節稅規劃方法5：規劃所有交易流程
2020年疫情席捲全球，許多跨境電商的業務有爆發性的成長，但整體貿易流程會牽扯到境內外不同的稅務規定，因此需要事先了解各國租稅法規，來規劃整個交易流程，例如商品如何存放、企業要在哪裡設立及稅務繳納方式等，以達到節稅的目的。
公司節稅規劃方法6：合法列計公司抵稅項目
凡是稅法規定可認列之費用或虧損，都建議盡力爭取和申報，以此減少需繳納的稅務款項。但公司費用抵稅項目很複雜，若不小心漏稅，根據不同法源規定，可能要賠償本稅的1～2倍，還包含「刑事罰」和「行政罰」等，所以要特別注意租稅規定，或是向專業人員諮詢，尋求協助。
公司費用抵稅項目清單，一張表看懂8種可扣抵項目
想要將公司費用拿來扣抵稅務時，其憑證必須符合3大要件才能扣抵營業稅：「國內公司行號的統一發票」、「銷售人名稱、品名、地址、統編、金額和營業稅額」及「買受人的統編」，符合以上條件才能完成扣抵，以下將整理常見的公司費用抵稅項目，幫助您快速了解哪些項目可以扣抵。
| 項目 | 說明 |
| 公司業務相關支出 | 公司銷售勞務或貨物有關統一發票或收據 |
| 購置公司設備相關支出 | 辦公用品、兩用貨車、公司加油交通費、電話等 |
| 公司業務旅費相關支出 | 公司員工因業務需要而產生的住宿、伙食和交通費用等 |
| 租金成本 | 以公司名義簽訂，支付承租營業場所或辦公室的費用 |
| 廣告費用 | 與公司業務有關的宣傳海報、贈品、廣播、電視廣告等 |
| 捐贈費用 | 對公益團體、慈善機構、教育機關和政府捐贈，但有其金額限制，政府機關則無限額規定 |
| 訓練費用 | 為培育員工而產生的受訓費用 |
| 利息費用 | 以公司名義購置動產、不動產，或營業所需而貸款所產生的利息支出 |
公司費用抵稅項目當然不只這些，若想了解更多可扣抵項目，可以參考加值型及非加值型營業稅法，或直接向專業人員諮詢，快速又便利。
公司抵稅項目都可以扣抵營業稅嗎？
並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，根據加值型及非加值型營業稅法第19條，交際應酬、獎勵員工之勞務或貨物、自用小汽車和非供本業務使用之勞務或貨物，還有非依規定取得和保存之憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷售貨物或勞務應規定收取的營業稅額）。
營所稅可扣抵項目有哪些？
雖然有些公司費用項目不能扣抵營業稅，但可以留存憑證以利扣抵營所稅。例如：
- 薪資支出
- 交際費用
- 職工福利
- 自用小客車
- 向公益團體捐贈而購買的商品
這些花費都是由公司支出，因此在每年5月申報營所稅時，可以列入公司抵稅項目，從課稅所得額中扣除。目前營所稅率為20％，舉例來說，甲公司今年營收為500萬元，可扣抵營業稅的未稅費用為30萬元，不可扣抵營業稅的含稅費用為50萬元，若僅申報可扣抵的30萬元，營所稅則為94萬元（470萬*20％），但其實甲公司今年真正的獲利為420萬元（500-30-50），所以營所稅應為84萬元。
如何合法節稅？十方廣華25年以上服務經驗，給您最好的財務建議
其實政府已為相關稅務問題建立了「稅務問與答」的題庫，建議在節稅之前好好研究相關資訊，切忌因為一時疏忽而造成不必要的麻煩，後續補稅的罰金不但更重，還必須面臨刑事或行政上的罰則，還有可能失去原本的減免優惠。
十方廣華會計師事務所秉持「專業、熱誠、成長」的專業理念，提供公司記帳和報稅服務，集合會計師、記帳士、人資法令、財稅、企業管理等專業人才，深入了解每位客戶的需求，與您一起成長。
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