許多企業經營者在創業初期，因為營業額和業務需求相對單純，選擇自己報營業稅，節省聘任專門會計或委外代辦的成本支出。但是自行申報營業稅有哪些風險和評估重點需要注意呢？本篇文章將帶您了解企業一年中有哪些稅務申報事項及營業稅申報時間需要注意，以及企業負責人自行申報營業稅、處理相關稅務時的評估重點解析，提供您執行營運決策時參考。
營業稅是什麼？為什麼企業要繳交營業稅？
營業稅的全名為「加值型及非加值型營業稅法」，雖然名稱像是企業因為經營業務而被課徵的稅額項目；但徵收營業稅的實際目的，其實是政府考量徵收每筆消費者購買的商品、服務的難度太高，因此使得「營業稅」實際上就是企業幫政府向消費者提前收取的5%「消費稅」。
更多營業稅詳細資訊，可參考：營業稅懶人包｜營業稅計算、營業稅多久繳一次通通告訴您！
企業有哪些年度稅務申報事項及營業稅申報時間需要注意？
決定自行申報營業稅前，您需要先了解企業一年當中有哪些稅務事項需要申報，做為未來規劃稅務、記帳的人力、時間成本參考。下方以常見的開立統一發票的公司、行號年度稅務事項為例：
開立統一發票的公司、行號
| 日期 | 稅務申報事項 | 申報內容 |
| 每雙月底 | 寄出營業稅申報單據 | 應寄出的單據包含：
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| 每單月15日 | 營業稅申報截止日 | 期限前完成營業稅繳納工作；超過繳納期限者，每2日累積增加1％罰則 |
| 每年1/31 | 薪資申報截止日 | 需在明年1月底前，完成今年度發放給員工、其他合作對象的所得資料申報 |
| 每年2月底 | 提供非營業收入與年度申報資料 | 提供公司行號「非」因為營業產生的收入資料，例如：
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| 每年3/31 | 公司法22-1申報截止
（行號不需申報） |
完成《公司法》22條之1，上一年度持股＞10％股東資料申報 |
| 每年5/31 | 營所稅申報截止日 |
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| 每年6/30 | 完成股東財務報表及盈餘分派或虧損撥補決議
（行號不需申報） |
依公司法20條規定，公司每年營業結束後，應將下列決議議案送交股東同意（有限公司）或股東常會承認（股份有限公司），並於每年6/30前完成：
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| 每年9/30 | 完成當年度之營利事業所得稅暫繳申報（行號不需申報） |
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| 每月10日 | 扣繳申報 |
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免開統編的小規模營利事業、行號
相對於需要開立統一發票的公司、行號，免用統一發票的小規模營利事業和行號的「營業稅」查定稅額，由國稅局依據營業地點、面積和行業別，核定營業額，並乘以1％計算其營業稅率。
免用統一發票的行號，由於營業額為國稅局核定，僅需每3個月要申報一次，因此多數都是自行報稅居多。而開立發票的公司行號則需要每2個月定期申報營業稅和處理各種年度稅務事項，因此多為委外記帳、報稅。
經營者可事先評估自行申報，和委託專業機構協助記帳、報稅的時間、人力成本差異，選擇對經營事業最有利的選擇，下方將為您解析自行申報稅務的評估重點。
我適合自己報營業稅或委外負責？自行申報稅務的3大評估重點解析
自己報營業稅評估重點1：需花費時間研究非主要業務
創業初期，許多創業者以為自行申報營業稅等各項稅務，可以節省委外記帳的成本支出；但是申報營業稅的稅務規範、流程較為繁瑣，反而需要額外花時間研究不屬於主要業務的相關知識，容易影響發展核心業務的時間分配。
自己報營業稅評估重點2：需定期關注「非定期性稅務業務」
除了前述每年固定的稅務申報工作，創業者若選擇自己處理稅務和記帳相關工作，也需要特別留意「非定期性稅務業務」，定期至國稅局財政部稅務入口網查詢稅務行事曆，掌握當年度各項非定期性稅務項目的截止日期，避免面臨罰款或其他稅務風險。
自己報營業稅評估重點3：需學習判讀401申報書等相關財務資訊
申報營業稅時除了需要熟記申報時間及流程外，更有許多相關知識需要掌握，例如：學習判讀401、403及404申報書等常見財務文件。考量創業初期奠定事業基礎的重要性，建議委任報稅、記帳經驗豐富的專業會計事務所，協助您確認稅額扣抵、發票統編及區分憑證種類，順利產出營業稅繳款書，完成營業稅申報與各項稅務工作。讓您能夠專心發展公司核心業務，降低自行報稅時遺漏文件資料、申報失誤的財政風險。
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事業創立初期，創業者將有許多核心業務和公司營運環節需要親自決策，如果每個稅務申報步驟都要自己處理，可能會影響到事業經營效能。十方廣華聯合會計師事務所由專業會計師團隊為提供如公司記帳&報稅服務、經營模式解說及營業稅申報協助等多項專案服務，幫助您順利完成繁複的報帳流程，準確掌握公司財務狀況！
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